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Jahreswechsel 2009/2010 |
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Kindergeld Das Kindergeld wird ab 2009 für das erste und zweite um jeweils € 10 und ab dem dritten Kind um je € 16 monatlich angehoben werden. Dies kommt besonders Großfamilien und Familien mit unteren...
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Kinderfreibetrag Für jedes Kind wird der Kinderfreibetrag um € 216 steigen von bisher € 3.648 auf € 3.864 ab 2009. Insgesamt werden damit die Freibeträge für jedes Kind...
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Kinderbetreuungskosten Seit 2006 können Eltern den Aufwand für die Betreuung ihres Kindes bis zum 14. und bei eingetretener Behinderung bis zum 25. bzw. 27. Lebensjahr steuerlich mit 2/3 der Aufwendungen...
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Berücksichtigung von Kindern Wie lange Kindergeld gewährt wird, hängt vom Alter des Kindes ab. Bis zum vollendeten 18. Lebensjahr erhalten Eltern grundsätzlich ohne weitere Nachprüfung Kindergeld...
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Berücksichtigung von sozialschwachen Familien Bereits seit dem 1.10.2008 erhalten Paare mit Bruttoeinkommen von bis zu € 900 monatlich und Alleinerziehende mit Einkommen von bis zu € 600 monatlich mehr Geld, indem der Kinderzuschlag bis zu...
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Zuschuss für den Schulbedarf Jeweils zum Schuljahresbeginn am 1. August sollen hilfebedürftige Kinder bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres eine zusätzliche Leistung für Schulbedarf bekommen. Der Zuschuss soll...
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Haushaltsnahe Dienstleistungen Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen gem. § 35a EStG werden ab 2009 steuerlich stärker gefördert. Berücksichtigt werden dann...
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Eigenheimzulage/Riesterförderung/Wohn-Riester Zur Förderung des Wohneigentums ist bei Bauantrag bis 2005 neben der Eigenheimzulage für jedes Kind eine zusätzliche Kinderzulage gewährt worden...
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Abzug von Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben Für den Abzug der Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben gelten für 2008 die folgenden Höchstbeträge...
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Kfz-Steuer Für Pkw mit Erstzulassung ab 05.11.2008 bis zum 30.06.2009 wird eine befristete Kfz-Steuerbefreiung für 1 Jahr eingeführt, um die Kaufzurückhaltung bis zur Klarheit über die Umstellung der Kfz-Steuer...
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Abgeltungssteuer Der Countdown läuft: Am 01. Januar 2009 tritt die Abgeltungssteuer in Kraft, doch noch nicht alle Anleger sind für die Veränderungen gerüstet. Der neue Anwendungsbereich führt zur Besteuerung...
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Erbschaftsteuerreformgesetz Zwischenzeitlich hat der Bundestag das Gesetz zur Erbschaftsteuerreform am 27.11.2008 verabschiedet; der Bundesrat soll nunmehr am 5.12. bzw. in einer Sondersitzung...
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Benzingutscheine Aufgrund mehrerer Entscheidungen liegt ein Sachbezug bei Gewährung von Benzingutscheinen nur dann vor, wenn der Arbeitgeber Vertragspartner des Dritten, z.B. des Tankstellenpächters wird...
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Essensgutscheine Die Lohnsteuerrichtlinien bieten den Arbeitgebern und ihren Mitarbeitern eindeutige finanzielle Einsparmöglichkeiten. Jeder Arbeitgeber hat die Möglichkeit, Mitarbeitern einen...
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Barzuschüsse zur Internetnutzung Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern einen steuer- und sozialversicherungsfreien Zuschuss zur Internetnutzung gewähren, wenn der Zuschuss monatlich € 50 nicht übersteigt...
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Geschenke für Geschäftsfreunde/Bewirtungen Aufwendungen für Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind, dürfen insgesamt € 35 pro Empfänger im Wirtschaftsjahr nicht übersteigen, sofern sie als Betriebsausgaben berücksichtigt werden...
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Investitionsabzugsbetrag Beträgt das Eigenkapital Ihres Betriebes zum Schluss dieses Jahres (bei abweichendem Wirtschaftsjahr 2007/2008) nicht mehr als € 235.000 oder erzielen sie bei der Gewinnermittlung nach...
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Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne Eine günstige Besteuerung lässt sich auch dadurch erreichen, dass Gewinne nicht entnommen werden. Sie können dann beantragen, den stehen gelassenen Gewinn anteilig...
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Senkung der Künstlersozialkasse Selbständige, die künstlerische oder publizistische Werke schaffen, sind durch eine Künstlersozialversicherung in den Schutz der gesetzlichen Sozialversicherung einbezogen...
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Möglichkeiten der Gewinnverlagerung Alljährlich wiederkehrende Standardmaßnahmen zur Einkünfteverlagerung sind stichpunktmäßig nachfolgend aufgeführt...
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Aufbewahrungsfristen Für Buchführungsunterlagen gelten bestimmte Aufbewahrungsfristen (vgl. 147 AO). Im Jahresabschluss kann ggf. für die zukünftigen Kosten der Aufbewahrung dieser Unterlagen eine Rückstellung...
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Sozialversicherungsrecht Der Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung wird mit Wirkung ab dem 1. Januar 2009 von 3,3 % auf 2,8 % gesenkt...
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Hinzurechnungen bei der Gewerbesteuer Ab dem Jahr 2008 gelten die neuen Regelungen für die Hinzurechnung von Dauerschuldzinsen u.a. zur Gewerbesteuer. Nach der neuen gesetzlichen Regelung werden 25 % aller Entgelte für Schulden dem Gewinn wieder hinzugerechnet...
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Entnahme eines Gebäudes aus Unternehmensvermögen Seit dem Seeling-Urteil des EuGH behandelte die Finanzverwaltung die Grundstücksentnahme als umsatzsteuerpflichtige unentgeltliche Wertabgabe, wenn der Grundstückserwerb...
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Abgabe von Speisen und Getränken (ermäßigter Steuersatz) Die frühere Regelung, wonach die Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle eine sonstige Leistung darstellt, die dem Regelsteuersatz von 19 % unterliegt, ist durch das Jahressteuergesetz 2009...
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Zinsschranke Durch das Gesetz zur Unternehmensteuerreform 2008 kann es sowohl für Kapitalgesellschaften wie auch für Personenunternehmen erstmals im Jahr 2008 zu einer von der Höhe der Entnahmen...
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Erleichterungen bei der Gründung von GmbHs Durch eine Gesetzesänderung sind insbesondere Erleichterungen bei der Gründung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) beschlossen worden. In diesem Zusammenhang gilt künftig Folgendes...
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Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) Seit dem 1. November 2008 kann eine "Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt" (kurz UG) genannt, gegründet werden. Die UG ist eine GmbH, die in ihrer Firma die Bezeichnung...
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Eigenkapitalersetzende Darlehen Aufgrund des MoMiG wird die Rechtsfigur des eigenkapitalersetzenden Darlehens und der eigenkapitalersetzenden Bürgschaft aufgegeben. Auf die Qualifizierung...
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Vorabausschüttungen in 2008 Für Ausschüttungen von Gewinnen des Jahres 2008 ergeben sich Unterschiede, wenn die Gewinne vorab ausgeschüttet werden. Wegen des bereits seit 2008 geltenden niedrigeren Körperschaftsteuersatzes von 15 %...
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Offenlegung des Jahresabschlusses 2008 Durch das „Gesetz über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG)“ haben sich die rechtlichen Vorschriften über die Offenlegung von Jahresabschlüssen mit Wirkung...
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Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) Durch den vorliegenden Gesetzentwurf zum Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – kurz BilMoG – sollen Unternehmen von vermeidbarem Bilanzierungsaufwand entlastet werden...
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Veränderungen in der Tarifstruktur ab 2010 Ab dem 1. 1. 2010 geltend die folgenden Änderungen der Tarifstruktur...
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Kindergeld/Kinderfreibetrag Durch das Gesetz zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums wird zur Entlastung und Förderung der Familien mit Kindern ab dem 1.1.2010 das Kindergeld für...
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Einkunftsgrenzen An dem 1. 1. 2010 wird die schädliche Einkunftsgrenze beim Kindergeld jeweils dem geltenden Grundfreibetrag angepasst, d.h. sie steigt im ersten Schritt von...
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Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen Seit dem 1. 1. 2009 ist die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für Handwerkerleistungen verdoppelt worden. Der bisherige Steuerabzug von bis zu € 600 pro Jahr...
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Abzug von haushaltsnahen Dienstleistungen Für Ausgaben von haushaltsnahen Dienstleistungen wie Kinderbetreuung oder Pflegeleistungen erhält ab dem 1. 1. 2009 der Steuerpflichtige einheitlich...
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Haushaltsnahe Dienstleistungen Hier finden Sie eine tabellarische Übersicht zu haushaltsnahen Dienstleistungen...
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Eigenheimrentengesetz Mit dem Eigenheimrentengesetz, genannt auch Wohn-Riester, wird selbstgenutztes Wohneigentum als Teil der privaten Altersvorsorge stärker als bisher...
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Sonderausgabenabzug Aufgrund des Beschlusses des Bundesverfassungsgerichts vom 13. 2. 2008 hat der Gesetzgeber dahingehend reagiert und mit dem Bürgerentlastungsgesetz den Sonderausgabenabzug...
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Sonderausgabenabzugsmöglichkeit 2009 Für den Abzug der Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben gelten für 2009 die folgenden Höchstbeträge...
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Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben Für Schulgeldzahlungen ist ein Steuerabzug als Sonderausgabe abziehbar, diese Regelung gilt auch noch rückwirkend ab dem 1. 1. 2008, es können aber auch...
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Neuregelungen bei der Steuerklassenwahl Ab dem Jahr 2010 besteht für Doppelverdiener-Ehepaare die Möglichkeit eines sog. optionalen Faktorverfahrens...
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Häusliches Arbeitszimmer Seit der Neuregelung zur Änderung zum häuslichen Arbeitszimmer sind mittlerweile mehrere Verfahren rechtsanhängig...
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Entfernungspauschale Durch die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 9. 12. 2008 hat der Gesetzgeber die alte Rechtslage wiederhergestellt...
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Doppelte Haushaltsführung Die Finanzverwaltung erkennt nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofes unter den folgenden Voraussetzungen eine beruflich...
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Besteuerung der Renten Aufgrund der zwischenzeitlich vorliegenden Identifikationsnummer ist es den Rentenversicherungsträgern nunmehr möglich, dass die...
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Abgeltungssteuer Seit dem 01. Januar 2009 ist die Abgeltungssteuer in Kraft getreten. Die neue gesetzliche Regelung führt zur Besteuerung aller...
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Abgeltungssteuer (Verluste aus Aktien) Aktien, die nach dem 31. 12. 2008 angeschafft wurden und Verluste verursachten, werden von den Banken automatisch vorgetragen...
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Keine Abgeltungssteuer Mit seinem Schreiben vom 27. 4. 2009 hat das Bundesfinanzministerium darauf hingewiesen, dass bei losen Personenzusammenschlüssen...
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Geltendmachung von Altverlusten Altverluste sind Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften oder Grundstücksveräußerungen, die bis Ende 2008 entstanden ist...
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Kfz-Steuer Aufgrund der Neuregelung bei der Kraftfahrzeugsteuer ab dem 1. 7. 2009 prüfen die Finanzämter für Fahrzeuge, die zwischen dem...
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Geplante Änderungen bei Erbschaftssteuer Aus dem Kabinettsbeschluss der neuen Bundesregierung für ein Wachstumsbeschleunigungsgesetz will die Bundesregierung Unternehmenserben...
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Benzingutscheine Aufgrund mehrerer Entscheidungen liegt ein Sachbezug bei Gewährung von Benzingutscheinen nur dann vor, wenn der Arbeitgeber...
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Essensgutscheine Die Lohnsteuerrichtlinien bieten den Arbeitgebern und ihren Mitarbeitern eindeutige finanzielle Einsparmöglichkeiten...
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Barzuschüsse zur Internetnutzung Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern einen steuer- und sozialversicherungsfreien Zuschuss zur Internetnutzung gewähren, wenn...
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Geschenke für Geschäftsfreunde Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer des Unternehmens sind (z.B. Kunden, Geschäftspartner) dürfen als Betriebsausgabe abgezogen werden, wenn...
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Geschenke an Arbeitnehmer Wendet der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer neben den üblichen Zuwendungen auch ein Geschenk zu, so kann er eine besondere Pauschalbesteuerung nutzen...
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Betriebsveranstaltungen Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern bei Betriebsveranstaltungen bzw. der Weihnachtsfeier bis € 110 brutto je Veranstaltung und Arbeitnehmer...
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Kfz-Nutzung von Arbeitnehmern Bei der Nutzung eines Pkw’s durch einen Arbeitnehmer gilt grundsätzlich die 1%-Regelung. Außerdem sind 0,03 % des Bruttolistenpreises...
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Ausbildungskosten - kein Arbeitslohn Berufliche Fort- und Weiterbildungsmaßnahmen des Arbeitgebers führen nicht zu Arbeitslohn, wenn die Maßnahmen...
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Betriebliche Gesundheitsförderung Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern für betriebliche Gesundheitsförderung jährlich bis zu € 500 je Arbeitnehmer steuerfrei zuwenden...
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Neue Verpflichtung Aufgrund des Gesetzes über das Verfahren des elektronischen Entgeltnachweise vom 28.03.2009 werden Arbeitgeber ab dem 01.01.2010 verpflichtet, die...
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Sofortmeldung Gaststätten und Hotels, Fleischereibetriebe, Baubetriebe, Personenbeförderungsunternehmen, Transport- und Logistikunternehmen, Speditionen, Messeunternehmen...
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Befreiung von Buchführungspflicht Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ist das Handelsrecht umfassend reformiert worden und an die internationalen...
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Verlagerung der Buchführung ins Ausland Durch eine Änderung in der Abgabenordnung können ab dem laufenden Jahr 2009 kann die elektronische Buchführung in einen anderen Staat...
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Verzögerungsgeld Das Verzögerungsgeld kann auch in folgenden Fällen festgesetzt werden, wenn der Unternehmer innerhalb einer ihm genannten Frist...
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Betriebliche Nutzung beim Kraftfahrzeug Wird ein Kraftfahrzeug als gewillkürtes Betriebsvermögen behandelt, ist die betriebliche Nutzung nach einem FG Urteil vom...
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Künstlersozialversicherung Aufgrund des Künstlersozialversicherungsgesetzes sind Unternehmen wie Verlage oder Galerien, die in ihrem Geschäftsfeld...
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Hofladen eines Landwirts Aufgrund eines Urteils des Bundesfinanzhofes bleibt es beim Grundsatz, dass ein landwirtschaftlicher Betrieb weiterhin vorliegt, wenn über...
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Vorsteuervergütungsverfahren Ab dem 1. 1. 2010 gilt, dass die Vergütungsanträge nicht mehr in den anderen Mitgliedstaat gesandt werden, sondern im elektronischen Verfahren...
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Zusammenfassende Meldung Eine zusammenfassende Meldung (§§ 18a, 18b UStG) ist ab 2010 erforderlich, wenn ein Unternehmer im Gemeinschaftsgebiet steuerpflichtige sonstige Leistungen...
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Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten Auf Antrag kann das Finanzamt gestatten, dass ein Unternehmer, dessen Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als...
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Übernachtungsumsätze Durch das Sofortprogramm der neuen Bundesregierung (Wachstumsbeschleunigungsgesetz) wird ab dem 1. 1. 2010 der Steuersatz für Übernachtungsumsätze...
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Ordnungsgemäße Rechnung Damit eine Rechnung zum Vorsteuerabzug zugelassen wird, muss sie strenge Anforderungen erfüllen...
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Degressive Abschreibung Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens wurde die degressive Abschreibung in Höhe von höchstens 25 % eingeführt...
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Investitionsabzugsbetrag Für neue oder gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens können bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten...
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Sonderabschreibung Kleinere und mittlere Betriebe können im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden vier Jahren neben der normalen Abschreibung...
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Geringwertige Wirtschaftsgüter 2009/2010 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Wert von € 150 müssen sofort abgeschrieben werden. Liegt der Kaufpreis darüber, aber noch unter...
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Ort der Dienstleistung Durch das sog. Mehrwertsteuerpaket werden mit Wirkung ab dem 1. 1. 2010 die Regeln zur Bestimmung des Orts der sonstigen Leistung neu gefasst...
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Aufbewahrungsfristen Für Buchführungsunterlagen gelten bestimmte Aufbewahrungsfristen (vgl. § 147 AO). Im Jahresabschluss kann ggf. für die zukünftigen Kosten der Aufbewahrung...
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Liste der vorläufigen Steuerfestsetzung Die Festsetzung der Einkommensteuerbescheide wird zu 12 Punkten nach § 165 Abs. 1 S. 2 Nr. 3 und 4 AO nur vorläufig vorgenommen...
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